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公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

該公司成立于1998年，是設(shè)立型/合并、分立型企業(yè)，已連續(xù)經(jīng)營(yíng)15年。
該公司屬加工、制造/流通/房地產(chǎn)/服務(wù)/交通運(yùn)輸/教育文化體育/高新技術(shù)/農(nóng)業(yè)/其他行業(yè)
主要經(jīng)營(yíng)范圍：鏈條、鏈輪、輸送機(jī)械、非標(biāo)設(shè)備設(shè)計(jì)、制造、銷(xiāo)售；五金交電、金屬材料批零兼營(yíng)；汽車(chē)貨運(yùn)；機(jī)車(chē)配件、內(nèi)燃機(jī)配件、機(jī)械零部件加工、銷(xiāo)售。
現(xiàn)有股東3人，注冊(cè)資本XXX萬(wàn)元，資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入額XXXX萬(wàn)元 
公司組織結(jié)構(gòu)并不復(fù)雜，屬直線型/網(wǎng)格型架構(gòu)，決策機(jī)構(gòu)是董事會(huì)/股東會(huì)，除決定經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)方針外，經(jīng)理授予了較大的職權(quán)。
公司設(shè)立的部門(mén)有生產(chǎn)部、供應(yīng)部、銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)保部、技術(shù)部、倉(cāng)管。業(yè)務(wù)有/沒(méi)有分支機(jī)構(gòu)，有/沒(méi)有子公司，公司員工現(xiàn)有105人，其中從事會(huì)計(jì)工作的有4人，有會(huì)計(jì)師職稱(chēng)的2人。通過(guò)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)比較，該公司屬小型企業(yè)。

通過(guò)承接/保持業(yè)務(wù)階段的了解、現(xiàn)場(chǎng)觀察、相關(guān)管理層人員的溝通、詢(xún)問(wèn)具有重要職責(zé)的員工，該公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況是：
1、所處的行業(yè)是發(fā)展/成長(zhǎng)/成熟/萎縮期，國(guó)家予以扶持/準(zhǔn)許/限制/禁止的行業(yè)。且無(wú)/有周期特點(diǎn)，產(chǎn)品技術(shù)含量低/高，依賴(lài)技術(shù)程度不高/高；能源成本所占比重不大/大
2、根據(jù)了解到的情況，本次審計(jì)的目的是正常工商年檢/信貸審計(jì)/內(nèi)部需求/特定要求。
因單位小，業(yè)務(wù)量不大/大，對(duì)目前的法律、金融、環(huán)境的監(jiān)管敏感程度不高/高，資金需求在一個(gè)可控/不可控的范圍內(nèi)。因此，做弊的可能性不大/大。
3、股東和管理層人員在誠(chéng)信方面是可/（不可）依賴(lài)的，沒(méi)有/（有）信譽(yù)不良記錄，公司沒(méi)有/（有）受過(guò)行政處罰的行為。
4、已了解到該公司的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)不是/（是）分離的，全體/部分/沒(méi)有/股東參與經(jīng)營(yíng)管理，沒(méi)有/（有）比較健全的內(nèi)部控制制度，股東對(duì)管理層的監(jiān)管主要手段是聽(tīng)取匯報(bào)、觀察現(xiàn)場(chǎng)、檢查會(huì)計(jì)報(bào)表和其他編制的成果資料，對(duì)管理人員監(jiān)管的有較性較弱/較強(qiáng)，所以管理者凌駕于內(nèi)控之上的風(fēng)險(xiǎn)較高/較低。
5、公司的供應(yīng)商、客戶(hù)比較分散/集中，采購(gòu)與銷(xiāo)售對(duì)象不固定/固定，被控制的可能性低/高。
6、該公司不隸屬/（隸屬）于其他公司，不參與/（參與）組成部分合并報(bào)表，不存在/（存在）關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易，因而錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低/（高）。
7、該公司的籌資和投資活動(dòng)比較簡(jiǎn)單/（復(fù)雜），渠道單一/（多樣化），不存在證券方面的投資和大型項(xiàng)目投資，但需注意是否存在不合法的集資現(xiàn)象。
8、在經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)方面，沒(méi)有完備的書(shū)面制度，但在授權(quán)審批計(jì)劃、執(zhí)行、復(fù)核、記錄各環(huán)節(jié)控制力較強(qiáng)/（較弱），經(jīng)了解，沒(méi)有注意/（已注意）到有舞弊嫌疑、舞弊指控和舞弊事實(shí)的情況。
9、該公司會(huì)計(jì)配備合理（不合理），業(yè)務(wù)水平較高/低，責(zé)任心、原則性強(qiáng)/（不強(qiáng)），會(huì)計(jì)處理符合/（難以）規(guī)范，帳薄記錄清晰，記錄有/（沒(méi)有）合法、有效的原始憑證為依據(jù)，實(shí)物資產(chǎn)能/（不能）定期盤(pán)點(diǎn)，債權(quán)債務(wù)能/（不能）定期進(jìn)行核對(duì)。
通過(guò)以上初步了解，我們?cè)u(píng)估該公司在財(cái)務(wù)報(bào)表方面可能不/（可能）存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，初步確定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為低/（高）。
由于該公司沒(méi)有正式的書(shū)面控制制度，在了解實(shí)際內(nèi)控的基礎(chǔ)上，我們對(duì)該公司審計(jì)的主要手段以實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序?yàn)橹鳌?br/>風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論：可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)　  （　 ）
 錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能存在的領(lǐng)域是：

　　　　　　　 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較?。ā?nbsp; ）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  2013年1月11日

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